必學的房屋節稅秘笈-Part3贈與稅

2019-04-26

「房地合一稅」開始實施後,房地產開始走向「實價課稅」。房地合一稅新制是0%~45%、贈與稅稅率是10%~20%,用現金贈與給子女再以子女名字用市價購買不動產,或購買不動產後贈與給子女適用不同稅率,可評估自身情形選擇。

不動產轉移與相關稅法

透過繼承轉移不動產,以土地公告現值或評定標準價格與房屋評定標準價格計入遺產總額,免課土地增值稅與契稅。

舉例來說遺產總額中免稅額就有新臺幣(下同)1,200萬元,加上扣除額喪葬費123萬元,遺有配偶者493萬元、直系卑親屬50萬元(成年子女一人),算一算有1,866萬元免課遺產稅。讓兒女以繼承的方式得到我們得財產,應是較為理想的轉移方式。

但是,當我們人世間的任務完成,離開的時候,子女已經60歲準備退休,自己也已經存了不少錢;多數的爸媽更想在子女30歲,孫子快要出生時給準爸媽一間房子讓子孫獲得更好的照顧。或者,下一代想要創業去完成夢想時,及時伸出援手或贈與店面,提早讓他們善用資源。

想要及早將不動產轉移給子女可以用贈與或買賣的方式辦理不動產的轉移,相關稅務與差異如下:

以上表格比較,相較於購買的房屋以買進價作為成本,受贈的房屋則以受贈當年的土地公告現值與房屋評定現值認定為成本。由於出售時,不動產「交易所得稅」課稅基礎與市價相差甚鉅,併入所得稅計算後稅率將十分驚人,反而辜負了父母贈與的美意。

子女取得房產後,是否會出售或是何時出售可能受多種因素影響,所以多數父母都採取分年贈與現金方式,讓子女透過現金存夠頭期款,再以子女自己名義貸款購屋,以期能有節稅效果。

註:以上各項試算與案例僅供參考,實際稅額仍應依個案實際情形而定。

 

注意事項:

(1)相關資訊彙整自稅賦署、各區國稅局與稅捐稽徵機關網站,僅供參考,最新稅法、實際稅率、稅額等仍依稅捐稽徵機關最新公告與最終認定為準。

(2)本行並未提供稅務服務,僅提供稅務相關資訊供參,稅務相關問題可撥打財政部國稅與地方稅免付費電話:0800-000-321。

 

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